DEVLET PLANLAMA
TEŞKİLATI MÜSTEŞARLIĞI
BÜTÇE VE PERFORMANS
PROGRAMI İLE
KESİN HESAP VE
RAPORLAMA İŞLEMLERİ YÖNERGESİ
BİRİNCİ BÖLÜM :AMAÇ, KAPSAM, DAYANAK VE TANIMLAR
AMAÇ VE KAPSAM
Madde 1- (1) Bu Yönergenin amacı, Strateji
Geliştirme Daire Başkanlığınca yerine getirilecek bütçe, performans programı,
kesin hesap ve raporlama faaliyetlerine ilişkin ilke, iş, işlem ve süreçleri
belirlemektir.
DAYANAK
Madde 2- (1) Bu Yönerge, 5018 sayılı Kamu Mali
Yönetimi ve Kontrol Kanununun 60 ıncı maddesine dayanılAarak hazırlanmıştır.
TANIMLAR
Madde 3- (1) Bu Yönergede geçen,
a) Başkan: Strateji
Geliştirme Daire Başkanını,
b) Başkanlık: Strateji Geliştirme
Daire Başkanlığını,
c) Harcama birimi: Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile ödenek tahsis edilen ve harcama yetkisi bulunan Müsteşarlık birimini,
d) Kanun: 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol
Kanununu,
e) Müsteşarlık : Devlet Planlama
Teşkilatı Müsteşarlığını,
f) E-Bütçe - Sistem: Maliye Bakanlığı Bütçe
Yönetim Enformasyon Sistemini,
g) Üst Yönetici : Devlet
Planlama Teşkilatı Müsteşarını,
h)Yönerge: Bu Yönergeyi,
İfade eder.
İKİNCİ BÖLÜM :BÜTÇE, PERFORMANS PROGRAMI, KESİN
HESAP VE RAPORLAMA
GÖREVLER
Madde 4- (1)
Bütçe, performans programı, kesin hesap ve raporlama fonksiyonu
kapsamında aşağıda sayılan görevler Başkanlık tarafından yerine getirilir:
a) Performans programı hazırlıklarının
koordinasyonunu sağlamak,
b) Bütçeyi hazırlamak,
c) Ayrıntılı harcama programını
hazırlamak,
d) Bütçe işlemlerini gerçekleştirmek ve kayıtlarını tutmak,
e) İlgili harcama birimlerince düzenlenen ödenek gönderme belgesine
dayanılarak
ödeneğin ilgili birimlere
gönderilmesini sağlamak,
f) Bütçe uygulama sonuçlarını raporlamak, sorunları önleyici ve etkililiği
artırıcı tedbirler
üretmek,
g) Bütçe kesin hesabını hazırlamak,
h) Mal yönetim dönemine ilişkin icmal cetvellerini
hazırlamak,
Madde 5- (1) Performans programının hazırlanması ve
değiştirilmesi çalışmalarında harcama birimleri arasındaki koordinasyon,
Başkanlıkça yerine getirilir. Bu çalışmalarda kullanılacak bilgi, belge ve
cetveller ile gerekli dokümanlar harcama birimlerine gönderilir. İlgili harcama
birimlerince hazırlanan Performans Programları, belirtilen sürede Başkanlığa
iletilir. Harcama Birimi Performans Programı, kalkınma planı, yıllık program,
orta vadeli program, orta vadeli mali plan ile Müsteşarlık stratejik planına
göre incelenir. İhtiyaç duyulması halinde harcama birimi temsilcileriyle
birlikte gözden geçirilen Birim Performans Programına son şekli verilir.
Harcama birimlerine ilişkin performans programlarından hareketle Müsteşarlık
Performans Programı hazırlanır.
Madde 6- (1) Harcama birimleri, bütçesi hazırlanacak yıla
ilişkin ödenek ihtiyaçlarını tespit etmek amacıyla, orta vadeli programın (OVP)
yayımlanmasından önce gerekli çalışmaları başlatır. Bu çalışmalar kapsamında
harcama birimleri, bütçe hazırlığına ilişkin verilerini güncelleyerek
ihtiyacını tespit eder ve mayıs ayı sonunda yayımlanan OVP ve haziran ayının on
beşine kadar yayımlanan orta vadeli mali plan (OVMP) doğrultusunda
önceliklerini ve ihtiyaçlarını gözden geçirerek ödenek ihtiyaçlarını
netleştirirler.
(2) Haziran ayı sonuna kadar Maliye
Bakanlığı tarafından hazırlanan bütçe hazırlama rehberi ile Müsteşarlıkça
hazırlanan yatırım programı hazırlama
rehberinin yayımlanmasını müteakip Başkanlık, bütçenin hazırlanmasında
kullanılacak belge ve cetveller ile gerekli dokümanları harcama birimlerine bir
yazı ile bildirir.
(3) Harcama birimlerinin ödenek
teklifleri, OVP, OVMP ve söz konusu rehberlerde belirtilen ilke, öncelik,
politika ve standartlara uygun bir şekilde hazırlanarak en geç Temmuz ayının on
beşine kadar Başkanlığa iletilir. Harcama birimlerince bütçe tekliflerine
ilişkin kayıtlar, aynı şekilde ve aynı süre zarfında e-bütçe sistemine de
girilir.
(4) Harcama birimlerine ait bütçe
teklifini konsolide eden Başkanlık, Müsteşarlık bütçe teklifinin söz konusu
dokümanlara uyumunu sağlamak amacıyla gerektiğinde harcama birimleri arasında
koordinasyon toplantısı yapar ve Müsteşarlık
bütçe teklifine son şeklini verir.
(5) Maliye Bakanlığına (Bütçe ve Mali
Kontrol Genel Müdürlüğü) gönderilen bütçe teklifine ilişkin bütçe görüşme
takvimi, Başkanlık tarafından harcama birimlerine duyurularak bütçe
görüşmelerine birim temsilcilerinin katılımı sağlanır. Başkanlık,
makroekonomik göstergeler ve bütçe büyüklüklerinin en geç Ekim ayının ilk
haftası içinde Yüksek Planlama Kurulunda görüşülmesinden sonra Müsteşarlık
bütçe tasarısını oluşturur. Başkanlık tasarıyı, yılı merkezi yönetim bütçe
kanun tasarısına eklenmek üzere Maliye Bakanlığına (Bütçe ve Mali Kontrol Genel
Müdürlüğü) gönderir.
(6) Başkanlık yılı bütçe tasarısının
hazırlanma sürecinde gerektiğinde ilgili harcama birimleriyle topluca ya da
ayrı ayrı koordinasyon ve istişare toplantıları yapar.
Madde 7- (1) Ayrıntılı harcama programı yürürlüğe
girmeden önceki dönemde ve aylık harcamalarla ilgili genelgelerle düzenlenen
harcama izinlerinin yetersiz kaldığı durumlarda, ödenek kullanımına izin veren
serbest bırakma işlemine ilişkin talepler, harcama birimleri tarafından
Başkanlığa gönderilir.
(2) Serbest
bırakma talebinde yer alan gerekçeler göz önünde bulundurularak talep
incelenir. Uygun görülen talepler bir yazı ile Maliye Bakanlığına (Bütçe ve
Mali Kontrol Genel Müdürlüğü) bildirilir. Uygun görülmeyen serbest bırakma
talepleri ise gerekçesi belirtilerek harcama birimine iade edilir.
(3) Bakanlıkça
gerçekleştirilen serbest bırakma işlemi sonucu, ilgili harcama birimine
Başkanlıkça bildirilir.
Madde 8- (1) Müsteşarlık bütçesine tefrik edilmiş olan
ödeneklerin tertipler itibariyle aylara dağılımını gösteren Ayrıntılı Harcama
Programına ilişkin ön çalışmalara, harcama birimleri tarafından, mali yılın
başından itibaren başlanır. Bu kapsamda harcama birimleri; önceki yılların
periyodik giderlerine ilişkin harcama seyirlerine ilave olarak, uygulama yılı
içinde gerçekleştirilecek öncelikli hizmetlere ilişkin ihtiyaçları da dikkate
almak suretiyle ayrıntılı harcama programına ilişkin bir alt yapı oluştururlar.
(2) Ayrıntılı harcama programı
hazırlanmasına ilişkin çalışmalar, yılı merkezi yönetim bütçe uygulama
tebliğinin Maliye Bakanlığınca yayımlanmasıyla başlar. Başkanlık, söz konusu
Tebliğ hükümlerine ilave olarak ayrıntılı harcama programı hazırlığına ilişkin
belirleyeceği ilke ve esasları, bir yazıyla harcama birimlerine iletir.
(3) Bu çerçevede ve Başkanlıkça
belirlenecek sürede, harcama birimleri tarafından hazırlanan ayrıntılı harcama
programı teklifleri e-bütçe sistemine girilir ve Başkanlığa bir yazı ekinde
iletilir.
(4) Birimlerce Başkanlığa gönderilen
ayrıntılı harcama programı teklifleri, Müsteşarlığın, stratejik planı,
performans programı ve hizmet öncelikleri dikkate alınarak incelenir. Yapılan
inceleme neticesinde gerekli görülen değişiklikler Başkanlık tarafından
yapılarak teklife son şekli verilir. Hazırlanan ayrıntılı harcama programı
icmal teklifi üst yönetici tarafından imzalanır ve vize edilmek üzere Maliye
Bakanlığına (Bütçe ve Mali Kontrol Genel
Müdürlüğüne) gönderilir.
(5) Maliye Bakanlığınca vize edilen
ayrıntılı harcama programı icmaline uygun olarak Başkanlık, harcama
birimlerinin tekliflerini de dikkate alarak, detay ayrıntılı harcama programını
yapar ve e-bütçe sistemi üzerinde onaylayarak ödeneklerin kullanılır hale
gelmesini sağlar. Ayrıca Başkanlık harcama birimlerini bu konuda bilgilendirir.
Madde 9- (1) Bütçe işlemleri, harcama birimleriyle
koordinasyon sağlanarak merkezî yönetim bütçe kanunu hükümleri ve Maliye
Bakanlığınca yürürlüğe konulan düzenlemelere göre Başkanlıkça gerçekleştirilir,
kayıtları tutulur ve izlenir.
(2) Söz konusu kayıtlar, e-bütçe
sistemi üzerinde gerçekleştirilir. Gerek görüldüğünde tüm bütçe işlemleri başka
bir bilgisayar ortamına aktarılabilir veya başka veri tabanı oluşturulabilir.
(3) Bütçe kayıt ve işlemleri, Başkanın
veya yetki vereceği personelin onayıyla gerçekleştirilir ve idarenin harcama birimlerine
açık tutulur.
Madde 10- (1) Ayrıntılı harcama programına bağlanan
ödeneklerin programlanan dönemden daha önce kullanılması veya bloke tutulan
ödeneklerin kullanılır hale getirilmesi revize işlemiyle gerçekleştirilir.
(2) Harcama birimleri revize işlemi
taleplerinde bulunurken, öncelikle icmal harcama programında değişiklik
oluşturmayacak şekilde talepte bulunurlar. Bu kapsamda, ekonomik
sınıflandırmanın ikinci düzeyi itibariyle, aynı olan tertiplerdeki ödenekler
arasında revize işlemi talep edilir. Bu tür talepler, ayrıntılı harcama
programı icmalinde bir değişikliğe sebep olmayacağından Başkanlık tarafından
gerçekleştirilir.
(3) Programlandığı dönemde
kullanılmayan ödeneklerin farklı harcama birimlerinin ihtiyacını karşılamak
amacıyla ötelenmesi karşılığı olarak yapılacak revize işlemleri, ilgili harcama
birimleri arasında gerekli koordinasyon yapılmak suretiyle Başkanlık tarafından
gerçekleştirilir.
(4) Ayrıntılı harcama programı
icmalinde değişiklik gerektiren revize talepleri gerekçeleriyle birlikte
Başkanlığa iletilir. Başkanlık, uygun gördüğü talepleri Maliye Bakanlığına (Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü)
iletir. Maliye Bakanlığı tarafından gerçekleştirilen ayrıntılı harcama programı
icmal revize işlemine paralel olarak Başkanlık, detay revize işlemini
gerçekleştirerek ilgili harcama birimine gerekli bildirimi yapar.
(5) Bloke ödeneklerin kullanılır
duruma getirilmesi tertip düzeyinde ve Maliye Bakanlığı tarafından
gerçekleştirileceği için, bu konuya ilişkin talepler, tertip düzeyinde olmak
üzere Başkanlığa gönderilir. Başkanlık uygun görmesi halinde kendi görüşlerini
de ekleyerek söz konusu talebi Maliye Bakanlığına (Bütçe ve Mali Kontrol Genel
Müdürlüğü) gönderir.
(6) Maliye Bakanlığı tarafından revize
işleminin gerçekleştirilmesini müteakip Başkanlık ilgili harcama birimini
bilgilendirir.
(7) Başkanlıkça uygun görülmeyen
revize talepleri, gerekçesi belirtilmek suretiyle harcama birimlerine iade
edilir.
Madde 11- (1) Ödenek aktarma işlemleri, Müsteşarlık
bütçesi içinde yapılacak aktarmalar, Müsteşarlık bütçesinden diğer idarelere
yapılacak aktarmalar ve yedek ödenek tertiplerinden yapılacak aktarmalar olarak
üç grupta toplanır.
a) Müsteşarlık
bütçesi içinde yapılacak aktarmalar
5018 sayılı Kanunun 21 inci maddesine
göre idareler, yılı merkezi yönetim bütçe kanununda farklı bir oran
belirtilmedikçe aktarma yapılacak tertipteki (ekleme yapılacak
tertipteki)ödeneğin yüzde beşine kadar aktarma yapmaya yetkilidir.
5018 sayılı Kanunun 21 inci maddesi son
fıkrasında yer alan aktarma işlemlerindeki sınırlamalar ile aktarılacak
ödeneğin kullanılabilir durumda (serbest, ödenek gönderme belgesine
bağlanmamış, ön ödeme yapılmamış ve harcanmamış) olmasına da dikkat ederek, yönetim
sorumluluğu çerçevesinde gerekçelerini de ekleyerek taleplerini Başkanlığa
iletirler.
Harcama birimleri taleplerini ayrıca
e-bütçe sistemi üzerinden de yaparlar.
Bütçe ve Performans Programı Şubesi
tarafından uygun görülen talepler işleme alınarak kontrol edilmek üzere İç
Kontrol Şubesine gönderilir, İç Kontrol Şubesince en geç iki iş günü içinde kontrol edilerek
uygun görülen işlemler üst yöneticinin onayına sunulur. Mevzuatına aykırı
bulunan aktarma talepleri, gerekçeli bir yazıyla harcama yetkilisine
gönderilir.
5018 Sayılı Kanunun 21 inci maddesi 2
nci fıkrası çerçevesinde belirlenen oranı aşan
aktarma taleplerinin Başkanlık tarafından uygun görülmesi halinde,
gerekli aktarmanın yapılması için Maliye Bakanlığına iletilir ve işlemin
tamamlanmasını müteakip ilgili birim Başkanlıkça bilgilendirilir.
Öte yandan aktarma işleminin
“06-Sermaye Giderleri” ile “07-Sermaye Transferleri” (yatırım programı ile
ilişkili olanlar) ekonomik kodunda yer alan ödeneklerle ilgili olması halinde,
aktarma talebinden önce Yönergenin “Yatırım Programlarının Revizesi” başlıklı
maddesine göre gerekli revize işleminin yapılmış olması gerekir.
b) Diğer idarelere yapılacak
aktarmalar
Bütçesinden başka bir idare bütçesine
ödenek aktarılacak olan harcama birimlerince aktarma talepleri, Başkanlığa
gerekçesi ile birlikte iletilir. Başkanlık gerekli değerlendirmeyi yaparak
uygun bulduğu talepleri Maliye Bakanlığına (Bütçe ve Mali Kontrol Genel
Müdürlüğü) iletir ve sonucundan ilgili harcama birimini bilgilendirir.
Aktarma taleplerinde, aktarılacak
ödeneğin kullanılabilir durumda (serbest, ödenek gönderme belgesine
bağlanmamış, ön ödeme yapılmamış ve harcanmamış) olmasına dikkat edilir.
c) Yedek ödenek tertibinden
yapılacak aktarmalar
Ödenek ihtiyacı olan harcama
birimleri, ödenek taleplerini gerekçesi ile birlikte bir yazı ile Başkanlığa
bildirir. Söz konusu taleplerden Başkanlıkça uygun görülenler Maliye
Bakanlığına (Bütçe ve Mali Kontrol Genel
Müdürlüğüne) iletilir. Maliye Bakanlığınca uygun görülerek gerçekleştirilen aktarmalar
ilgili harcama birimlerine bildirilir.
Madde 12- (1)
Mevzuatı gereğince yapılması gereken ödenek eklemesi, Başkanlık ile koordineli
bir şekilde, Maliye Bakanlığı (Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü)
tarafından gerçekleştirilir.
(2) Gelirli ödenek kaydı işlemlerinde
ilgili harcama birimi talebini, özel gelirin tahsiline ilişkin muhasebe işlem
fişi ile birlikte Başkanlığa iletmesinden sonra, gelirli ödenek kaydı Başkanlık
tarafından gerçekleştirilir. İşlem sonuçları Maliye Bakanlığına (Bütçe ve Mali
Kontrol Genel Müdürlüğü ve Muhasebat Genel Müdürlüğü) ve ilgili harcama
birimine bildirilir.
(3) Ödenek devir işlemlerinde, kesin
hesabın netleşmesini müteakip devredilecek ödeneğin tespit edilmesinden sonra,
devredecek ödenek tutarı bir yazı ile muhasebe birimine bildirilir ve devren
gelir kaydının yapılması istenir. Muhasebe yetkilisince devren gelir kaydının
yapıldığına dair yazının Başkanlığa iletilmesini müteakip, devren ödenek kaydı
talebine ilişkin yazı Maliye Bakanlığına (Bütçe ve Mali Kontrol Genel
Müdürlüğü) gönderilir. Devren ödenek kaydının yapılmasını müteakip ilgili
harcama birimi bilgilendirilir.
Madde 13- (1) Gerçekleştirilen bütçe işleminin iptaline, işlemi
yapan birim yetkilidir. İptal işlemi, iptal işlemine konu olan ödeneğin
kullanılabilir durumda (serbest, ödenek gönderme belgesine bağlanmamış, ön
ödeme yapılmamış ve harcanmamış) olması kaydıyla Başkanlıktan talep edilir.
Başkanlık, işlemin niteliğine göre, iptal işlemini kendisi gerçekleştirir ya da
iptal talebini uygun görmesi halinde Maliye Bakanlığına iletir. Başkanlık
gerçekleştirilen işlem sonucunu ilgili harcama birimine bildirir.
Madde 14- (1) Harcama birimlerince düzenlenen ödenek
gönderme belgesi Başkanlığa gönderilir. Ödenek gönderme belgeleri, yılı merkezi
yönetim bütçe kanununa, bütçe tertibine, ayrıntılı harcama programına ve bütçe
ödeneklerinin dağıtım ve kullanımına ilişkin usul ve esaslara göre incelenir.
Uygun görülen ödenek gönderme belgeleri icmali, en geç üç işgünü içinde
Başkanlıkça sonuçlandırılır ve e-bütçe sistemi üzerinde onaylanır.
(2)Uygun görülmeyen ödenek gönderme
belgeleri ise aynı süre içerisinde gerekçeli bir yazıyla ilgili harcama birimine
gönderilir.
Madde 15- (1) Düzenlenmiş ve e-bütçe sistemi üzerinde
onaylanmış olan ödenek gönderme belgesinin mali yılın içinde iptali
gerektiğinde, harcama birimi tarafından tenkis belgesi düzenlenir. Tenkis
belgesi düzenlenirken ödeneğin kullanılabilir durumda (ön ödeme yapılmamış ve
harcanmamış) olmasına dikkat edilir.
(2) Söz konusu tenkis belgelerine
ilişkin icmal Başkanlığa gönderilir. Uygun görülen tenkis talepleri Başkanlıkça
sonuçlandırılarak e-bütçe sistemi üzerinde onaylanır. Uygun görülmeyen tenkis
belgeleri icmali ise aynı süre
içerisinde gerekçeli bir yazıyla ilgili harcama birimine gönderilir.
(3) Mali yılın sonunda, muhasebe
birimlerince düzenlenen yıl sonu tenkis belgeleri Başkanlığa gönderilir. Yıl
sonu tenkis belgeleri, ödenek, ödenek gönderme belgeleri icmali ve bütçe
giderleriyle karşılaştırılarak incelenir. Doğruluğu anlaşılan yıl sonu tenkis
belgeleri, e-bütçe sistemi üzerinde onaylanarak sonuçlandırılır.
(4) Yıl sonu tenkis belgelerinde yer
alan bilgilerin hatalı olduğunun tespit edilmesi halinde, söz konusu hataya
neden olan hususların düzeltilmesi ve buna göre yeniden düzenlenecek yıl sonu
tenkis belgesinin Başkanlığa gönderilmesi, ilgili muhasebe biriminden bir yazı
ile istenir.
Madde 16- (1) Bütçe uygulama sonuçlarının, bütçe kesin
hesabına doğru bir şekilde yansıtılabilmesini sağlamak amacıyla, muhasebe
yetkililerince kaydedilen ödenek gönderme belgeleri ile yapılan ödemeler, bütçe
tertiplerine uygunluk yönünden, mali yıl içinde, Başkanlıkça kontrol edilir.
Tespit edilen hatalar ilgili muhasebe birimine ve Maliye Bakanlığına (Muhasebat
Genel Müdürlüğüne) bir yazı ile bildirilerek hataların düzeltilmesi sağlanır.
(2) Müsteşarlık kesin hesabı, Say2000i
sisteminde tutulan muhasebe kayıtları esas alınarak Başkanlık tarafından
tutulan kayıtlar ve e-bütçe sistemi üzerinde tutulan verilerden yararlanılmak
suretiyle Başkanlık tarafından hazırlanır.
(3) Başkanlık, kesin hesabın açıklama
alanlarında kullanmak üzere, ödenek üstü harcamalar, iptal edilen ödenekler ile
gerekçeleri hakkında harcama birimlerinden bir yazı ile bilgi ister. Gelen
açıklamalar çerçevesinde Müsteşarlık bütçe giderleri kesin hesap açıklaması,
tertipler itibarı ile düzenlenir. Bu şekilde düzenlenen form, kesin hesaba
eklenerek Müsteşarlık bütçe kesin hesabı tamamlanmış olur.
(4) Üst yönetici ve bağlı bulunulan
Bakan tarafından onaylanan Müsteşarlık Kesin Hesabı, Kesin Hesap Kanun
Tasarısına dahil edilmek üzere Maliye Bakanlığına (Muhasebat Genel Müdürlüğü)
gönderilir.
Madde 17- (1) Birimlerin mülkiyetinde bulunan veya
tahsisli olan ya da kullanımında bulunan taşınırlara ilişkin kayıtlar ilgili
birimlerce tutulur. Harcama birimleri ile yurt dışı birimleri mal yönetim dönemi hesabı cetvellerini
oluşturur.
(2) Harcama birimleri ve yurt dışı
birimleri cetvelleri, 5018 sayılı Kanunun 44 üncü maddesine göre çıkarılan
yönetmelikte belirtilen sürelerde Başkanlığa gönderir.
(3) Başkanlık, yurtdışı birimleri ve harcama birimlerinden gelen taşınır kayıtlarını Müsteşarlık düzeyinde konsolide ederek, mal yönetim hesabı icmal cetvelini hazırlar.
(4) Hazırlanan cetvel, Başkanın imzası
ve üst yöneticinin onayı sonrasında Kesin Hesap Kanun Tasarısına eklenmek üzere
Maliye Bakanlığına (Muhasebat Genel Müdürlüğü) gönderilir.
Madde 18- (1) Yılı bütçe uygulama sonuçlarına ilişkin her
türlü rapor, cetvel ve belge, yılı içerisinde gerçekleştirilen bütçe
işlemleri bütçe uygulama sonuçları
dikkate alınarak Başkanlık tarafından hazırlanır.
(2) Muhasebe
hizmetleri sonucunda oluşan veriler, Başkanlığın ihtiyaçlarına göre
oluşturacağı format ve belirleyeceği sürelerde, Maliye Bakanlığı Muhasebat
Genel Müdürlüğü tarafından Say2000i sisteminden, gerek yazılı doküman gerekse
elektronik ortamda Başkanlığa iletilir veya Başkanlığın kullanımına açılır.
(3) Söz konusu bilgiler konsolide edilir, değerlendirilir ve üçer aylık dönemler halinde tablolaştırılarak sorunları önleyici ve etkililiği artırıcı tedbirlere de yer verilmek suretiyle bütçe uygulama sonuçları bir rapor haline getirilir.
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM:YATIRIMLARIN
KOORDİNASYONU, İZLENMESİ VE RAPORLANMASI
Madde 19- (1) Yatırım programının hazırlanması,
uygulanması ve yıllık yatırım değerlendirme raporunu hazırlama görevi Başkanlık
tarafından gerçekleştirilir.
Madde 20- (1) Yılı yatırım genelgesi ve yatırım programı
hazırlama rehberi çerçevesinde yatırım programının hazırlanmasında kullanılacak
belge ve cetveller ile gerekli dokümanlar Başkanlık tarafından harcama
birimlerine bir yazı ile bildirilir.
(2) Harcama birimlerince Başkanlığa
gönderilen yatırım programı teklifleri, OVP, OVMP, Müsteşarlık stratejik planı,
bütçe çağrısı, bütçe hazırlama rehberi, yatırım genelgesi ve yatırım programı
hazırlama rehberine göre incelenir.
(3) Birim temsilcilerinin de
katılmasıyla yapılan görüşmeler sonucunda, Müsteşarlık yatırım programı
teklifi, yatırım programı hazırlama rehberinde belirtilen süre içerisinde Müsteşarlığın ilgili birimine gönderilir.
(4) Gönderilen yatırım programı
teklifi, birim temsilcilerinin de katılımıyla Müsteşarlıkta görüşülür. Yapılan
değerlendirmeler sonucunda alınan kararlar ile Yüksek Planlama Kurulunca
belirlenmiş olan makroekonomik göstergeler ve bütçe büyüklükleri de göz önünde
bulundurularak yatırım programı tasarısı oluşturulur.
(5) Söz konusu tasarı Maliye
Bakanlığınca (Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü) bütçe tertipleri yönünden
incelenerek uygunluğu sağlanır ve vize edilmek üzere Başkanlıkça
Müsteşarlığının ilgili birimine gönderilir. Vize edilen yatırım programı
tasarısı Müsteşarlık bütçe tasarısına eklenir.
(6) Toplu projelerin detay
programları, yılı yatırım programının Resmi Gazetede yayımlanmasından sonra,
harcama birimleri ile koordinasyon sağlanarak Başkanlık tarafından yapılır.
Toplu projelerin detay dağılımları Bakan onayına sunulur. Bakan onayıyla
kesinleşen detay programlar, yılı yatırım programının Resmi Gazetede
yayımlanmasını müteakip 30 gün içinde
Müsteşarlığının ilgili birimine bildirilir. Ayrıca ilgili harcama
birimleri de bu konuda bilgilendirilir.
Madde 21- (1)
Yatırım programında yer alan projelerin yer, süre, karakteristik, proje
maliyeti ve ödeneğinde yıl içinde yapılacak değişiklik talepleri, ilgili
harcama birimince Başkanlığa iletilir. Proje revize talepleri, yılı programının
uygulanması, koordinasyonu ve izlenmesine dair karar hükümleri çerçevesinde
incelenir.
(2) Başkanlığımızca uygun görülen
revize talepleri, Maliye Bakanlığına gönderilir. Yapılan revize işlemi sonucundan
Müsteşarlığın ilgili birimi ve harcama birimi bilgilendirilir.
Madde 22- (1) Müsteşarlıkça belirlenen dönemler itibariyle
hazırlanacak yatırım uygulama raporuna ilişkin cetveller, harcama birimlerine
Başkanlıkça bir yazı ekinde gönderilir. Harcama birimlerince hazırlanan yatırım
uygulama raporları, Başkanlık tarafından konsolide edilerek Müsteşarlığa süresi içerisinde gönderilir.
(2) Başkanlıkça yıl sonunda Yıllık Yatırım
Değerlendirme Raporu hazırlanır ve izleyen yılın mart ayı sonuna kadar Sayıştay
Başkanlığına, Maliye Bakanlığına ve Müsteşarlığın ilgili birimine gönderilir.
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM :İDARE
FAALİYETLERİNİN İZLENMESİ VE DANIŞMANLIK HİZMETİ
Madde 23- (1) İdare faaliyetlerinin stratejik plan,
performans programı ve bütçeye uygunluğunun izlenmesi ve değerlendirmesi
Başkanlık tarafından gerçekleştirilir. Harcama birimlerinin talep etmesi
halinde mali konularda danışmanlık hizmeti sunulur.
Madde 24- (1) Müsteşarlığın diğer idareler nezdindeki mali
iş ve işlemleri, harcama birimleri arasında koordinasyon sağlanarak, Başkanlık
tarafından izlenir ve sonuçlandırılır.
Madde 25- (1) Müsteşarlığın faaliyetleri, Müsteşarlığın
stratejik planına, performans programına ve bütçesine uygunluk yönlerinden
izlenir, elde edilen sonuçlar yıl içi ve yıl sonu dönemleri itibariyle
değerlendirilir.
Madde 26- (1) Harcama birimleri tarafından mali konularla
ilgili olarak istenilen bilgilerin sağlanması ve harcama birimlerine
danışmanlık hizmeti sunulması amacıyla Başkanlıkça gerekli bilgi ve dokümanlar
oluşturulur. Harcama birimleri, mali mevzuatta meydana gelen değişiklikler
konusunda uygun araçlarla Başkanlık tarafından bilgilendirilir. Mali
konulardaki düzenleme ve kararların uygulanması konusunda karşılaşılan sorunları
gidermek amacıyla ilgili birimlerin de görüşü alınarak uygulamaya açıklık
getirici ve yönlendirici yazılı bilgilendirme yapılabilir.
BEŞİNCİ BÖLÜM :DİĞER HÜKÜMLER KULLANILACAK DEFTER,
KAYIT VE BELGELER
Madde 27- (1) Bütçe, performans programı, kesin hesap ve
raporlama fonksiyonlarının yerine getirilmesinde kullanılacak defter, kayıt ve
belgeler aşağıda sayılmıştır.
a-Cetvel,
form, tablo ve raporlar
1)
Performans Göstergeleri Cetveli
2)Birim
Performans Programı Cetvelleri
3) Bakanlık
Performans Programı İcmal Cetveli
4)Birim
Performans Programı Değerlendirme Cetveli
5)Bakanlık
Performans Programı Değerlendirme İcmal Cetveli
6)Yılı
Bütçe Hazırlama Rehberinde Belirtilen Cetveller
7)Birim Ayrıntılı Harcama Programı Teklif
Formu
8)Ayrıntılı
Harcama Programı İcmal Teklif Formu
9)Bakanlık
Ayrıntılı Harcama Programı Vizeli İcmal Formu
10)Birim Ayrıntılı Harcama Programı Vizeli Formlar
11)Ödenek Gönderme Belgesi ve Ödenek Gönderme
Belgesi İcmali
12)Tenkis Belgesi ve Tenkis Belgesi İcmali
13)Bütçe Giderleri ve Ödenekler Tablosu
14)Bütçe İşlem Talep Formu
15)Aktarma Formu
16)İptal Formu
17)Serbest Bırakma Formu
18)Revize Talep Formu
19)Yıl Sonu Tenkis Belgesi ve Yıl Sonu Tenkis
Belgesi İcmali
20)Kamu İdarelerinin Kesin Hesaplarının
Düzenlenmesine İlişkin Usul ve Esaslarda Belirtilen Cetveller
21)Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelleri
22)Yatırım Programı Hazırlama Rehberinde
Belirtilen Cetveller
23)Yatırımlar Vize Cetveli
24)Yatırım Projeleri Ödenek Aktarma Talep Formu
25)Yatırım Harcamaları Dönem Gerçekleşme Raporu
26)Yıllık Yatırım Değerlendirme Raporu
b-Dosyalar
1)Performans
Programı Hazırlık Dosyası
2)Bütçe
Hazırlama Dosyası
3)Bütçe
Teklifleri Dosyası
4)Bütçe
Tasarısı Dosyası
5)Ayrıntılı
Harcama Programı Dosyası
6)Serbest
Bırakma Dosyası
7)Aktarma
Dosyası
8)Revize
İşlemleri Dosyası
9)Ödenek
Gönderme Belgesi İcmal Dosyası
10)Tenkis Belgesi İcmal Dosyası
11)Yatırım Programı İşlem Dosyası
12)Yatırım Programı Revize İşlemleri Dosyası
13)Yatırım İzleme Dosyası
14)İdareler Nezdinde Yapılan Yazışma Dosyaları
Madde 28- (1) İş bu Yönergede, düzenlenmesi ve
kullanılması öngörülen defter, kayıt ve belgeler, aynı bilgileri içerecek
şekilde elektronik ortamda da düzenlenebilir. Bu şekilde düzenlenecek defter,
kayıt ve belgeler, gerektiğinde çıktıları alınarak sayfa numarası verilmek ve
yetkililerince imzalanmak suretiyle konularına göre açılacak dosyalarda
muhafaza edilir.
Madde 29- (1) Bu Yönergenin uygulanmasında ortaya
çıkabilecek tereddütleri gidermeye
Başkanlık yetkilidir.
Madde 30- (1) Bu Yönerge hükümlerini Üst Yönetici yürütür.
Dr. Ahmet TIKTIK
Müsteşar
…/Aralık/2006 Mali Hiz. Uz. : N.KARAKUM
…/Aralık/2006 Söz.Per. :
A.KİHTIR
…/Aralık/2006 Strt.Gel.Dai.Bşk. : H.GÖLCÜK