DEVLET PLANLAMA TEŞKİLATI MÜSTEŞARLIĞI
ÖN MALİ KONTROL İŞLEMLERİ YÖNERGESİ
BİRİNCİ BÖLÜM: AMAÇ,
KAPSAM, DAYANAK VE TANIMLAR
AMAÇ VE KAPSAM
Madde
1 - (1) Bu yönergenin amacı, Müsteşarlığın harcama birimleri ve Strateji
Geliştirme Dairesi Başkanlığınca yürütülecek ön malî kontrol faaliyetlerine
ilişkin ilke, iş, işlem ve süreçleri belirlemektir.
DAYANAK
Madde
2 - (1) Bu yönerge, 5018
sayılı Kamu Malî Yönetim ve Kontrol
Kanununun 58/4 üncü fıkrasına dayanılarak hazırlanmıştır.
TANIMLAR
Madde 3 - (1) Bu yönergede geçen;
a)
Başkan:
Strateji Geliştirme Daire Başkanını,
b)
Başkanlık: Strateji Geliştirme Daire Başkanlığını,
c)
Görüş Yazısı: Ön malî kontrol
sonucunda malî karar ve işlemlerin uygun bulunup bulunmadığı yönünde verilen
yazılı görüşü veya dayanak belge üzerine yazılan şerhi,
d)
Harcama Birimi: Merkezi yönetim
bütçe kanunu ile ödenek tahsis edilen ve harcama yetkisi bulunan Müsteşarlık
birimini,
e) Kanun: 5018
sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanununu,
f) Müsteşarlık: Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığını,
g) Ön Malî
Kontrol: İdarenin gelir, gider,
varlık ve yükümlülüklerine ilişkin malî karar ve işlemlerinin; Müsteşarlık
bütçesi, bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, harcama programı, yılı
merkezi yönetim bütçe kanunu ve diğer malî mevzuat hükümlerine uygunluğu ve
kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılması yönlerinden
yapılan kontrolünü,
h) Süreç Kontrolü: Mali
işlemlerin yapılması sırasında görev alanların bir önceki görevlinin işlemini
kontrol etmesini,
ı) Üst Yönetici: Devlet Planlama Teşkilatı
Müsteşarını,
İfade eder.
İKİNCİ
BÖLÜM: ÖN MALÎ KONTROL
ÖN MALÎ KONTROLÜN KAPSAMI
Madde 4 - (1) Ön malî kontrol
görevi, yönetim sorumluluğu çerçevesinde, harcama birimleri ve Başkanlık
tarafından yerine getirilir.
(2) Başkanlık
tarafından yapılacak ön malî kontrol, Yönergede belirtilen kontroller ile
harcama birimlerinin talebi veya Müsteşarlığın risk değerlendirmesi sonucunda
ön malî kontrol işlemine tabi tutulmasında yarar görülen malî karar ve
işlemlerden üst yönetici tarafından uygun görülen kontrollerden meydana gelir.
(3) Harcama
birimleri ve Başkanlık tarafından yapılacak ön malî kontrol idarenin bütçesi,
bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, ayrıntılı harcama programı, yılı
merkezi yönetim bütçe kanunu ve diğer malî mevzuat hükümlerine uygunluk
yönlerinden yerine getirilir.
ÖN MALÎ KONTROLÜN NİTELİĞİ
Madde 5 - (1) Ön malî kontrol
sonucunda uygun görüş verilip verilmemesi, danışma ve önleyici niteliğe haiz olup,
malî karar ve işlemlerin harcama yetkilisi tarafından uygulanmasında bağlayıcı
değildir.
(2) Malî karar ve
işlemlerin ön malî kontrole tâbi
tutulması ve ön malî kontrol sonucunda uygun görüş verilmiş olması,
harcama yetkilileri ve gerçekleştirme görevlilerinin sorumluluğunu da ortadan
kaldırmaz.
ÖN MALÎ KONTROL SÜRECİ VE USULÜ
Madde 6 - (1) Başkanlığın ön
malî kontrolüne tâbi malî karar ve işlemler, kontrol edilmek üzere Başkanlığa
gönderilecektir. Başkanlıkça yapılan kontrol sonucunda durumuna göre görüş
yazısı düzenlenecek veya dayanak belgenin üzerine “Kontrol edilmiş ve uygun
görülmüştür.” şerhi düşülerek ilgili birime gönderilecektir. Ön malî kontrol
sonucunda yazılı görüş düzenlenmesi halinde bu yazılı görüşler ayrıntılı, açık
ve gerekçeli olacaktır. Başkanlığın görüş yazısı harcama birimince ilgili işlem
dosyasında saklanacak ve bir örneği de ödeme emri belgesine eklenecektir.
(2)
Başkanlıkça
malî karar ve işlemin uygun görülmemesi halinde ise nedenleri açıkça belirtilen
bir görüş yazısı yazılarak kontrole tâbi karar ve işlem belgeleri eklenmek
suretiyle ilgili birimine gönderilecektir.
(3)
Başkanlıkça,
Yönergenin 10 ve 18 inci maddeleri uyarınca yapılan kontrollerde yazılı görüş
düzenlenmesi zorunludur. Bu yazıda, yapılan kontrol sonucunda malî karar ve
işlemin uygun görülüp görülmediği, uygun görülmemişse nedenleri açıkça
belirtilecektir. Mevzuatına uygun olarak giderilebilecek nitelikte eksiklikleri
bulunan malî karar ve işlemlerde, bu eksiklikler ve nasıl düzeltilebileceği
hususları belirtilmek ve bunların düzeltilmesi kaydıyla işlemin uygun görüldüğü
şeklinde yazılı görüş düzenlenebilecektir.
(4)
Harcama
birimlerince yerine getirilecek ön malî kontrol işlemi ise süreç kontrolü
olarak yapılacaktır. Süreç kontrolünde, her bir işlem daha önceki işlemlerin
kontrolünü içerecek şekilde tasarlanacak ve uygulanacaktır. Malî işlemlerin
yürütülmesinde görev alanlar, yapacakları işlemden önceki işlemleri de kontrol
edeceklerdir. Süreç kontrolünü sağlamak amacıyla
harcama birimlerince malî işlemlerin süreç akış şeması hazırlanacak ve
Başkanlığın da görüşü alındıktan sonra Üst Yöneticinin onayı ile yürürlüğe
konulacaktır.
(5) Harcama
yetkilileri, yardımcıları veya hiyerarşi olarak kendisine en yakın üst kademe
yöneticileri arasından bir veya daha fazla sayıda gerçekleştirme görevlisini
ödeme emri belgesi düzenlemekle görevlendireceklerdir. Yapılan bu
görevlendirmeler Başkanlığa da bildirilecektir. Ödeme emri belgesini
düzenlemekle görevlendirilen gerçekleştirme görevlileri, ödeme emri belgesi ve eki
belgeler üzerinde mevzuata uygunluk ve belgelerin tamam olup olmadığı hususları
ile daha önceki işlemlerin kontrolünü de kapsayacak şekilde ön malî kontrol
yaparlar. Yapılan bu kontrol sonucunda
işlemlerin uygun görülmesi halinde ödeme emri belgesi üzerine “Kontrol edilmiş
ve uygun görülmüştür.” şerhini düşerek imzalayacaklardır.
KONTROL YETKİSİ
Madde 7 - (1) Başkanlıkta ön
malî kontrol yetkisi Başkana aittir. Kontrol sonucunda düzenlenen yazılı görüş
ve kontrol şerhleri Başkan tarafından imzalanacaktır. Başkan bu yetkisini
sınırlarını açıkça belirtmek şartıyla yazılı olarak Başkanlık İç Kontrol Şubesi
personeline devredebilecektir. Başkanın harcama yetkilisi olması durumunda ön
mali kontrol görevi Başkanlık İç Kontrol Şubesi tarafından yerine getirilecektir.
(2)
Başkanlığın
ön malî kontrolüne tâbi malî karar ve işlemlerin kontrolü, İç Kontrol Şubesi
tarafından yerine getirilecektir.
(3)
Harcama
birimlerinde ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde ön malî kontrol
görevi, ödeme emri belgesi düzenlemekle görevlendirilen gerçekleştirme
görevlisi tarafından yerine getirilecektir.
GÖREVLER AYRILIĞI İLKESİ
Madde 8 - (1) Harcama
yetkilisi ile muhasebe yetkilisi görevi aynı kişide birleşemez. Başkanlıkta ön
malî kontrol görevini yürütenler, onay belgesi ve ekleri ile şartname ve sözleşme tasarılarının hazırlanması, malî karar ve
işlemlerin hazırlanması ve uygulanması aşamalarında görevlendirilemezler ve
ihale komisyonu ile muayene ve kabul komisyonunda başkan ve üye olamazlar.
KANUN TASARILARININ MALÎ YÜKÜNÜN HESAPLANMASI
Madde 9 - (1) Gelirlerin
azalmasına veya giderlerin artmasına neden olacak ve idareye yükümlülük
getirecek kanun tasarıları, malî yüklerin hesaplanmasını sağlamak üzere
Başkanlığa gönderilecektir. Başkanlıkça kanun tasarılarının malî yükleri en az
üç yıllık bir dönem için hesaplanacak, orta vadeli program ve orta vadeli malî
plan çerçevesinde, idarenin stratejik planı, performans programı ve bütçesi üzerindeki
etkileri açısından değerlendirilecektir.
TAAHHÜT EVRAKI VE SÖZLEŞME TASARILARI
Madde 10 - (1) Harcama birimlerinin,
ihale kanunlarına tâbi olsun veya olmasın, harcamayı gerektirecek taahhüt
evrakı ve sözleşme tasarılarından tutarı mal ve hizmet alımları için bir milyon Yeni Türk Lirasını, yapım işleri için iki milyon
Yeni Türk Lirasını aşanlar kontrole
tâbidir. Bu tutarlara katma değer vergisi dahil değildir.
(2) Kontrole tâbi
taahhüt evrakı ve sözleşme tasarıları, bunlara ilişkin tüm bilgi ve belgeleri
içerecek şekilde oluşturulan iki nüsha işlem dosyası harcama yetkilisi
tarafından sözleşme imzalanmadan ve idare taahhüt altına girmeden önce
Başkanlığa gönderilecektir.
(3) Kontrol edilmek
üzere Başkanlığa gönderilecek işlem dosyasında bulunması gereken bilgi
ve belgeler aşağıda belirtilmiştir:
a) Onay belgesi,
b) Yaklaşık maliyet ve dayanağını
oluşturan hesap cetvelleri,
c) İhale komisyonlarının kurulmasına ilişkin (asil ve yedek üyelerin
belirtildiği) ihale yetkilisi onayı,
d) Kamu İhale Kurumu tarafından ihale kayıt
numarası verilen İhale Kayıt Formu,
e) İlanın yapıldığına ilişkin belgeler,
f)
İlan
zorunluluğu bulunmayan ihalelerde, isteklilerin davet edildiğine dair davet
yazıları,
g) Yıllık yatırım programında yer alan işlerle,
bu programdaki ek veya değişikliklere göre yapılacak işlerde, yılı merkezi
yönetim bütçe kanununun bu konudaki hükümlerinin her yıl Bakanlar Kurulunca
yürürlüğe konulan Yatırım Programının Uygulanması, Koordinasyonu ve İzlenmesine
Dair Karar’ın öngördüğü işlemlerin yapıldığını kanıtlayan belgeler,
1) Ödeneği toplu olarak verilmiş projelerin
detay programlarına ait bilgiler ile toplulaştırılmış projelerin alt
kalemlerine ilişkin bilgiler,
2) Gelecek yıllara yaygın yüklenmelerde izin
alınması gereken hallerde ilgili idarenin izni,
3) Yıl içinde projelerin, yer, karakteristik,
süre, maliyet ve ödenek değişikliklerine ilişkin bilgiler,
h) İlgili mevzuatı gereğince Çevresel Etki
Değerlendirme (ÇED) Raporu gerekli olan işlerde ÇED olumlu belgesi ve iş ile ilgili olarak alınması gereken özel
komisyon izin ve kararları,
ı) Yapım işlerinde (4734
sayılı Kanunun 62 nci maddesinin (c) bendinde istisna sayılanlar hariç) arsa temini, mülkiyet,
kamulaştırma ve imar işlemlerinin
tamamlandığına dair belgeler,
i)
İhaleye
ilişkin tüm şartnameler,
j)
4734
sayılı Kamu İhale Kanununun 22 nci maddesinin a, b ve c bentleri kapsamında tek
kaynaktan yapılan alımlara ilişkin olarak ihale mevzuatında belirlenen standart
form,
k) Sözleşme tasarısı,
l)
Yapılan
ihalenin usul ve türüne uygun olarak, 4734 ve 4735 sayılı Kanunlara ilişkin yayımlanan
yönetmelikler ve diğer düzenleyici mevzuat hükümleri uyarınca düzenlenmesi
gereken standart formlar ve diğer belgeler,
m) Düzenlenmiş ise zeyilnameler, açıklamalar ve
bunların isteklilere gönderildiğine dair belgeler,
n) İhalelere Karşı Yapılacak İdari Başvurulara
ait Yönetmelik hükümlerine göre idareye ve Kamu İhale Kurumuna başvuruda
bulunulduğu takdirde, buna ilişkin yazışmalar,
o) Üzerine ihale yapılan isteklinin geçici
teminatına ait alındı belgesi,
ö) Üzerine ihale yapılan isteklinin, şartname
hükümleri gereğince ihale komisyonuna ibraz ettiği belgelerin tamamı,
p) İhaleye katılan bütün isteklilere ait teklif
mektupları,
r) Ön yeterlilik
ve/veya ihale komisyonu değerlendirmelerinde elenen isteklilere ait eleme
nedeni olan bütün belgeler,
s) İhale üzerine kalan isteklinin, 4734 sayılı
Kanunun 58 inci maddesine göre yasaklı olup olmadığına dair Kamu İhale
Kurumundan alınan teyit belgesi,
ş)
İhale kararının onaylandığına dair ihale
yetkilisi onayı, (Onay tarihinin belirtilmiş olması gerekmektedir.)
t)
İhale kararlarına ait damga vergisinin tahsil edildiğine
ilişkin belge,
u) İşlem dosyasında
bulunan bütün belgeleri gösteren onaylı dizi pusulası,
ü) Başbakanlığın
veya Bakanların iznine tabi alımlarda izin yazısı,
v) İhaleyi kazanan
istekli dışında ihaleye katılan isteklilere ait tüm bilgi ve belgeler.
(4) Ayrıca söz
konusu işlem dosyasına ait sözleşme imzalandıktan sonra aşağıda belirtilen
belgelerin onaylı birer nüshası Başkanlığa gönderilecektir.
a) Sözleşme,
b)
Teminata ilişkin alındının örneği,
c) Yapım işlerinde sözleşmede öngörülmeyen iş artışının
zorunlu hale gelmesi ve bu artışın müteahhidine yaptırılması halinde buna
ilişkin onay belgesi ve yaklaşık maliyet hesap cetveli ile ek kesin teminata
ilişkin belge,
d) Sözleşmenin devri halinde devire ilişkin ihale
yetkilisinin yazılı izni ve devir sözleşmesi,
(5) Bu belgelerden yabancı dilde düzenlenmiş
olanların harcama birimlerince onaylı türkçe tercümelerinin ayrıca işlem
dosyasına eklenmesi gerekmekte olup, belgelerin yabancı dildeki asılları ile
taahhütlere ilişkin diğer belgeler harcama birimlerinde muhafaza edilecektir.
(6) Taahhüt evrakı ve sözleşme tasarıları,
Başkanlıkça en geç on işgünü içinde kontrol edilecektir.Yapılan kontrol
sonucunda düzenlenen görüş yazısı, işlem dosyasının bir nüshası ile birlikte aynı
süre içinde harcama yetkilisine gönderilecektir.
ÖDENEK GÖNDERME BELGELERİ
Madde 11 - (1) Bütçe ödeneklerinin dağıtımı ödenek gönderme belgesiyle yapılır.
Ödenek gönderme belgeleri harcama yetkilisi tarafından imzalandıktan sonra
kontrol edilmek üzere Başkanlığa gönderilecektir.
(2) Ancak harcama birimlerince ödenek gönderme
belgelerinin e-bütçe sistemi üzerinden düzenlenmesi durumunda, işlemlerde
kolaylık sağlamak üzere Başkanlığa ödenek gönderme belgesi yerine ödenek
gönderme belgeleri icmali gönderilecektir.
(3) Yılı merkezi yönetim bütçe kanununa, bütçe
tertibine, ayrıntılı harcama programına, bütçe ödeneklerinin dağıtım ve
kullanımına ilişkin usul ve esaslara uygunluğu yönünden kontrol edilen ve uygun
bulunan ödenek gönderme belgeleri veya ödenek gönderme belgeleri icmalinin ön
mali kontrol işlemi, Başkanlıkça en geç üç işgünü içinde sonuçlandırılacaktır.
Uygun görülmeyen ödenek gönderme belgeleri veya ödenek gönderme belgeleri
icmali aynı süre içinde gerekçeli bir yazıyla harcama yetkilisine
gönderilecektir.
(4) Harcama birimlerince ödenek gönderme
belgelerinin e-bütçe sistemi üzerinden düzenlenmesi durumunda, Başkanlık Bütçe ve Performans Programı Şubesince
e-bütçe sistemi üzerinden ödenek kayıt ve dağıtım işlemlerine onay verilmesi,
ödeneklerin ön kontrol işleminin yapıldığı ve uygun görüş verildiği anlamına
gelecektir.
(5) Tenkis belgelerinin ön mali kontrol işlemleri
de ödenek gönderme belgeleri için belirtilen usul ve esaslar çerçevesinde
yürütülecektir.
Madde 12 - Başkanlık, Müsteşarlık gelirlerini tahakkuk ettirir, gelir ve alacakların takip işlemlerini yürütür.
Gelirin oluşmasını herhangi bir harcama birimi sağlamış ise; ilgili harcama biriminin gelirin dayanağı olan belgeleri de içeren yazısı üzerine Başkanlık, söz konusu gelirin tahakkuku hususunda gerekli işlemleri yaparak, durumu bir yazı ile muhasebe yetkilisine bildirir. Gelir kaydının sonucunu takip eder ve sonucu ilgili harcama birimine bildirir.
Gelir herhangi bir harcama birimi ile ilişkili olmayıp Müsteşarlığın bütününü ilgilendiriyor ise; Başkanlık, dayanağı olan belgeleri oluşturarak gelirin tahakkuku hususunda gerekli işlemleri yapar. Durumu bir yazı ile muhasebe yetkilisine bildirir, sonucunu takip eder.
Gelirin takibi;
- Herhangi bir harcama birimi ile ilgili olan gelirlerde, ilgili birimin durumu bir yazı ile Başkanlığa bildirmesi üzerine,
- Müsteşarlığın bütününü ilgilendiren gelirlerde, gelirin ilgili mevzuatı çerçevesinde,
Başkanlık tarafından gerçekleştirilir.
Alacakların takibi, ilgili harcama birimi tarafından dayanağı olan belgelerle birlikte durumun bir yazı ile bildirilmesi üzerine Başkanlık tarafından yapılır.
ÖDENEK AKTARMA İŞLEMLERİ
Madde 13 - (1) Kanun ve merkezi yönetim bütçe kanunu uyarınca Müsteşarlık bütçesi
içinde yapılacak aktarmalar harcama birimlerinin talebi üzerine Başkanlık Bütçe
ve Performans Programı Şubesince hazırlanacak ve Üst yöneticinin onayına
sunulmadan önce Başkanlık İç Kontrol
Şubesince kontrol edilecektir. Bu şekilde yapılacak aktarmalar ilgisine göre
kanun, yılı merkezi yönetim bütçe kanunu ve bütçe işlemlerine ilişkin
düzenlemeler çerçevesinde kontrol edilerek en geç iki işgünü içinde
sonuçlandırılacaktır.
(2) Mevzuatına aykırı bulunan aktarma talepleri,
aynı süre içinde gerekçeli bir yazıyla harcama yetkilisine gönderilecektir.
KADRO
DAĞILIM CETVELLERİ
Madde 14 - (1) Kadro dağılım cetvelleri, 190 sayılı Genel Kadro ve Usulü Hakkında
Kanun Hükmünde Kararname ve Kadro İhdas, Serbest Bırakma ve Kadro Değişikliği
ile Kadroların Kullanım Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik hükümleri
çerçevesinde, Müsteşarlık ve Devlet Personel Başkanlığı ile uygunluk
sağlandıktan sonra Başkanlıkça kontrol edilecektir.
(2) Kadro dağılım cetvelleri, Başkanlıkça en geç
beş iş günü içinde kontrol edilecektir. İlgililerine yapılacak ödemeler onaylı
kadro dağılım cetvellerine göre yapılacaktır. Cetvellerde yapılacak
değişiklikler de aynı şekilde Başkanlıkça kontrol edilecektir.
SEYAHAT KARTI LİSTELERİ
Madde 15 - (1) 6245 sayılı Harcırah Kanununun 48 inci maddesi uyarınca İçişleri,
Maliye ve Ulaştırma Bakanlıkları tarafından müştereken belirlenen esaslar
çerçevesinde, seyahat kartı verilecek personel listesi, harcama birimlerinin
teklifi üzerine Başkanlık tarafından, ilgili mevzuat ile Maliye Bakanlığı veya
Müsteşarlık tarafından yapılan düzenlemelere uygunluk ve bütçe ödeneğinin
yeterliliği yönünden en geç üç işgünü içinde değerlendirilerek kontrol
edilecektir. Uygun görülmeyen talepler aynı süre içinde gerekçeli bir yazıyla
ilgili birime gönderilecektir.
SEYYAR
GÖREV TAZMİNATI CETVELLERİ
Madde 16 - (1) Harcama birimlerince teşkilat yapıları ve ihtiyaçlarına göre bölge, il
ve ilçe için ayrı ayrı hazırlanan seyyar görev dağılım listeleri Başkanlık
tarafından 6245 sayılı Harcırah Kanunu, bu Kanuna dayanılarak yapılan
düzenlemeler, yılı bütçesine bu amaçla konulan ödenekler ve Maliye Bakanlığı tarafından vize edilen cetvellere
uygunluk açısından en geç üç işgünü içinde kontrol edilecektir. Uygun
görülmeyen talepler aynı süre içinde gerekçeli bir yazıyla ilgili birime
gönderilecektir.
GEÇİCİ İŞÇİ
POZİSYONLARI
Madde 17 - (1) Yılı merkezi
yönetim bütçe kanununda belirlenen yetki çerçevesinde, geçici işçi pozisyon
(adam/ay) sayılarının birimler itibariyle dağılımı kontrole tabidir.
(2) Geçici işçi pozisyonları Başkanlıkça en geç
beş işgünü içinde kontrol edilecektir. Kontrol sonucunda uygun görülmeyen
cetveller, aynı süre içinde gerekçeli bir yazıyla ilgili birime
gönderilecektir.
YAN ÖDEME CETVELLERİ
Madde 18 - (1) 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu ile bu Kanunun ek geçici 9 uncu
maddesi kapsamına giren idarelerde istihdam edilen Devlet memurlarından, hangi
işi yapanlara ve hangi görevde bulunanlara zam ve tazminat ödeneceği, ödenecek
zam ve tazminatın miktarları ile ödeme usul ve esaslarına ilişkin olarak anılan
Kanunun 152 nci maddesine dayanılarak yürürlüğe konulan Bakanlar Kurulu Kararı
uyarınca, zam ve tazminat ödemesi yapılacak personelin kadro veya görev
unvanları, sınıfları, dereceleri, sayıları ve hizmet yerleri ile bunlara uygun
olarak ödenecek zam ve tazminatın miktarlarını gösteren ve serbest kadro
üzerinden hazırlanan cetvel ile bunların birimler itibariyle dağılımını
gösteren listeler Başkanlık tarafından kontrol edilecektir.
(2) Kontrol işlemi ve süreci ile cetvellerin Üst
Yönetici tarafından onaylanması hususu anılan Bakanlar Kurulu Kararında
belirlenen usul ve esaslar çerçevesinde yürütülecektir.
SÖZLEŞMELİ PERSONEL SAYI VE SÖZLEŞMELERİ
Madde 19 - (1) Maliye Bakanlığı tarafından yıllık olarak vize edilen cetvellere ve tip
sözleşmelere uygun olarak çalıştırılacak personelle yapılacak sözleşmeler ile
ilgili mevzuatı gereğince Maliye Bakanlığı vizesi alınmaksızın çalıştırılabilecek sözleşmeli
personelle yapılacak sözleşmeler kontrole tabidir. Bu sözleşmeler Başkanlıkça,
Maliye Bakanlığı tarafından vize edilen cetvellere ve tip sözleşmeye, ilgili
kanunlarına, diğer mevzuatına ve bütçelerinde öngörülen düzenlemelere uygunluk
yönünden en geç beş işgünü içinde incelenecektir. Uygun görülmeyen sözleşmeler
aynı süre içinde gerekçeli bir yazıyla ilgili birime gönderilecektir.
YURTDIŞI
KİRA KATKISI
Madde 20 - (1) Yurt dışı kadrolara
sürekli görevle atanan personele yapılacak yurt dışı kira katkısı ödemelerine
ilişkin belgeleri içeren işlem dosyası birimlerince hazırlanacak ve kontrol
edilmek üzere Başkanlığa gönderilecektir. Yurt dışı kira katkısına ilişkin
talepler yılı merkezi yönetim bütçe kanunu uyarınca, Maliye Bakanlığınca
belirlenen usul ve esaslara uygunluk yönünden incelenecek ve uygun bulunan
talepler hakkında en geç üç işgünü içinde uygun görüş verilecektir. Uygun
görülmeyen talepler aynı süre içinde gerekçeli bir yazıyla ilgili birime
gönderilecektir.
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM: ÇEŞİTLİ VE SON HÜKÜMLER
YAPILACAK DÜZENLEMELER
Madde 21 - (1) Yönergede belirlenen malî karar ve işlemlerin dışında kalan malî karar
ve işlemlerin de aynı şekilde Başkanlığa kontrol ettirilmesine yönelik
düzenleme yapılabilir. Bu konuda yapılacak düzenlemeler Üst Yöneticinin
onayıyla yürürlüğe konulacaktır. Bu düzenlemelerde, Başkanlığın ön malî
kontrolüne tâbi tutulacak malî karar ve işlemler, riskli alanlar dikkate
alınmak suretiyle tür, tutar ve konu itibariyle belirlenecek ve yılda bir kez
değerlendirilecektir.
UYGUN GÖRÜŞ VERİLMEYEN MALÎ KARAR VE
İŞLEMLER
Madde 22 - (1) Ön Malî kontrol sonucunda uygun görüş verilmediği halde harcama
yetkilileri tarafından gerçekleştirilen işlemler, harcama yetkilileri ve
muhasebe birimlerince Başkanlığa yazılı olarak bildirilecektir. Başkanlıkça bu
tür işlemlerin kayıtları tutulacak ve aylık dönemler itibariyle Üst Yöneticiye
bildirilecektir. Söz konusu kayıtlar iç ve dış denetim sırasında denetçilere de
sunulacaktır.
KONTROL
SÜRESİ
Madde 23 - (1) Başkanlık, kontrol ve uygun görüş işlemlerini Yönergede belirlenen
süreler içinde sonuçlandıracaktır. Yönergede belirtilen sürelerin başlangıç
tarihinin belirlenmesinde, Başkanlık evrak giriş kayıt tarihini izleyen işgünü
esas alınır. Başkanlık talebi ve üst yöneticinin onayı üzerine bu süreler bir
katına kadar artırılabilir.
TEREDDÜTLERİN
GİDERİLMESİ
Madde 24 - (1) Bu yönergenin uygulanmasında ortaya çıkabilecek tereddütleri gidermeye
Başkanlık yetkilidir.
YÜRÜTME
Madde 25 - (1) Bu yönerge hükümlerini Üst Yönetici yürütür.
Dr. Ahmet TIKTIK
Müsteşar
…../12/2006 Mali Hiz.Uzmanı E.SADAK
…../12/2006 Str.Gel.Daire Başk H.GÖLCÜK